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企业所得税零申报,增值税也零申报?零申报这么容易?零申报5大误区,请收藏!

244 2019-03-14 11:20:58

有老板觉得开公司很简单,平常不用记账,也不用请什么专业代账人士,企业所得税零申报,增值税也零申报,简单粗暴,通通零申报!

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如果老板继续这种操作方式,不用讲,税务局早已重点关注你了!吊销营业执照和罚款,早晚的事情!

 那什么情况下才可以“零申报”?

税局要求的零申报是:企业纳税申报的本期数据和往期数据均为0。

并且!零申报并不仅仅指收入为零,根据所得税、增值税、是否为一般纳税人,有这几种情况:

1、增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;

2、增值税一般纳税人当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报。

3、企业所得税当期未经营,收入、成本都为0,才能零申报。

所以,零申报一般只存在于未开展经营的企业,或是准备注销正在清算的企业。

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可能有部分老板对零申报还是一头雾水。那就和千里沙一起来看看5个零申报的常见误区:

01


长期亏损,企业所得税做零申报?


王老板问,这两年公司都亏损,也没有企业所得税应纳税款,那可以零申报吗?

不可以!这种情况下零申报,其实是给自己挖坑!万一之后咱们企业盈利了呢?

因为企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果进行“零申报”就不能弥补以前年度亏损,从而会造成企业的损失。

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02

不用缴纳税款=零申报?

有老板理直气壮地说,小规模纳税人增值税按季低于9万元的不是免征增值税吗?那我直接零申报多省事!

其实吧,政策优惠和如实申报是不冲突的,既然在免征标准之内,按照规定申报多好,反正最后都不用缴增值税。

不用缴纳税款≠零申报,企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额

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03
已缴纳税款做零申报

有老板说,我到税局申请代开发票的时候,已经缴纳过税款了,那到了申报的时候,可以直接零申报吧?

不可以!虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款,但依然不能简单地进行零申报处理。

正确的做法是在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经交过的税款,进行冲抵。


04


收入没有开票,零申报没关系?


有老板特别高兴地说,我们公司的收入都没有开过发票,这样的话,税局是不是就不知道我到底有没有经营了,那我可以直接零申报吧?

不可以!老板如意算盘打得这么响,税务局的感受您考虑过吗?

取得未开票收入也应当如实申报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金和罚款!

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05
免税收入做零申报

李大爷是做水果批发的,是小规模纳税人,并且已经办理了增值税减免备案,这个季度销售水果的收入全部符合免税条件,是不是直接零申报算了?

当然不是!正确姿势是将当期免税收入填入申报表第12栏“其他免税销售额”。

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以上“零申报”的常见误区,老板们可要警惕呀,否则长期零申报,后果很严重!

1、非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的,纳税信用等级就不能评为A级了;

原则上长期零申报超过三个月至多六个月,税务局就会发觉纳税异常。六个月不经营工商局就要来吊销营业执照了!

2、长期零申报且持有发票的公司,会被税务机关限制发票使用,如降版降量等;

3、如果是提供虚假申报材料享受税收优惠的,那么纳税信用等级将直接被判为D级;

4.如果有经营活动却隐瞒不报的,属于编造虚假计税依据,很可能会被认定为“非正常户”!

5、如果当期有收入及应纳税额却零申报的,这就属于偷税,将会被处以5万元以下罚款,且要补缴税款和滞纳金,情节严重的还会被移送稽查!

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如果有的老板,只是暂时把零申报当做权宜之计,那一定要注意四点:1.必须要记账;2.不要地址异常;3.不要逾期申报;4.一定要年报。

当然,如果条件允许的话,请正规代账公司帮忙处理,被清查的风险自然小很多。千里沙正好有代理做账业务,有需要欢迎来电。



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